[운전자본관리] 현금관리
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작성일 23-04-15 19:22
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예를 들면, 거래의 이행과 기록의 정확성을 기하기 위하여 금전등록기, 전자계산기 등을 사용하면 통제가 적절히 이루어질 수
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4/ 기업에 입금된 현금은 당일로 은행에 예금시키며, 사소한 경우를 제외한 모든 지출은 당좌수표의 발행에 의하여 이루어지도록 한다.
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내부통제제도(internal control system)란 기업이 자산을 보호하고 회계 의 정확성과 신뢰성을 높이기 위하여 기업 내에 설치 및 운영하는 제도로 현금에 대한 적절한 내부통제제도를 확립하기 위하여 다음과 같은 사항들을 고려하여야 한다. 현금은 가장 유동성이 큰 자산이지만 수익성자산이 아니므로 가능한 한 최소로 보유하여야 한다.
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6/ 눈으로 확인될 수 있는 물리적 수단을 통하여 현금의 회계기록을 보호한다.
화폐의 시간적 가치를 고려할 때 현금을 회수하는 입장에서는 가능한 한 빨리 현금을 수취해야 한다. 그러나 앞에서 설명(說明)한 바와 같이 유동성을 유지하면서 지급불능의 위험을 감소시켜야 하므로 현금유입을 촉진시키고, 현금유출을 통제하며, 적절한 현금보유량을 결정하여 효율적으로 관리하여야 한다.
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여기에서 현금은 통화와 타인발행의 당좌수표, 자기앞수표 등 통화대용증권 그리고 금융기관에 예금한 요구불예금, 단기적으로 인출이 가능한 예금까지를 모두 포함한다. 또한 현금을 회수하는 과정에서는 현금유용을 방지하기 위해서 담당사원에 대하여 철저한 관리를 하여야 하며, 현금을 취급하는 업무와 확인하는 업무를 분리하는 등 내부통제제도를 잘 확립하여 운용하여야 한다. <[운전자본관리] 현금관리> 작성에 도움이 되시기를 바랍니다.
1/ 한 사람에 의한 거래집행, 거래기록 및 현금의 관리내용이 다른 사람에 의하여 체크될 수 있도록 현금과 관련된 업무를 분리시켜야 한다.
다.
2/ 현금의 취급을 담당하는 인원을 가급적이면 최소화시켜야 한다.
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3/ 모든 현금거래에 대하여 정당한 권한이 있는 자의 승인을 받고 이루어지도록 한다.
설명
명 : [운전자본관리] 현금관리
첫째, 현금유입의 촉진
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5/ 현금거래가 이루어지는 단계별로 그것을 뒷받침하는 증빙서류를 보관 또는 작성하도록 함으로써 책임소재를 명백히 한다.
